Zakat sebagai Pengurang Pajak: Syarat BAZNAS/LAZ, Bukti Setor dan Contoh Hitung

Zakat atas penghasilan dan sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib boleh dikurangkan dari penghasilan bruto bila dibayar kepada badan amil zakat, lembaga amil zakat atau lembaga keagamaan yang dibentuk atau disahkan pemerintah, dan dibuktikan dengan bukti setor yang sah. Dasarnya adalah Pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh, PP 60/2010 dan UU 23/2011 tentang Pengelolaan Zakat. Zakat menurunkan dasar pajak, bukan pajaknya secara langsung: zakat Rp1.000.000 bagi orang di lapisan 15% menghemat Rp150.000 pajak.

Panduan ini bagian dari simulasi PPh 21 setahun. Informasi umum, bukan nasihat pajak atau fatwa keagamaan.

Syarat agar zakat diakui

Daftar lembaga penerima zakat dan sumbangan keagamaan wajib yang diakui sebagai pengurang ditetapkan dan diperbarui DJP melalui peraturan Direktur Jenderal Pajak. Sebelum membayar ke lembaga yang belum Anda kenal, cek apakah lembaga itu tercantum dalam daftar terbaru di pajak.go.id dan memiliki izin dari Kementerian Agama atau BAZNAS.

Zakat yang diberikan langsung kepada mustahik (misalnya tetangga) atau lewat panitia masjid yang bukan LAZ resmi tidak bisa dikurangkan, walaupun sah secara agama.

Isi bukti setor yang sah

Bukti setor yang biasanya diterima memuat:

• nama lengkap pembayar dan NIK/NPWP;
• tanggal pembayaran;
• jumlah zakat atau sumbangan;
• nama lembaga penerima;
• tanda validasi petugas atau validasi elektronik (untuk pembayaran lewat transfer, termasuk bukti transfer ke rekening resmi lembaga).

Simpan bukti ini minimal sepanjang masa daluwarsa penetapan pajak. Pembayaran lewat aplikasi atau situs resmi lembaga umumnya menghasilkan bukti elektronik; unduh dan arsipkan setiap kali membayar.

Dua jalur pengurangan

Sejak PMK 168/2023, zakat yang dibayar pegawai tetap melalui pemberi kerja dapat dikurangkan dalam penghitungan PPh 21 setahun di masa Desember. Pada masa Januari–November yang memakai TER, zakat belum diperhitungkan. Jika Anda membayar sendiri, kantor tidak mengetahuinya, sehingga pengurangan baru dilakukan di SPT Tahunan.

Contoh hitung (ilustratif)

Fajar, K/2, bruto Rp240.000.000 setahun, iuran JHT Rp4.800.000. Ia membayar zakat penghasilan 2,5% dari bruto (Rp6.000.000) ke BAZNAS secara mandiri.

Bukti potong kantor (tanpa zakat) menunjukkan PPh Rp18.255.000. Di SPT, PPh terutang Rp17.355.000 sehingga lebih bayar Rp900.000, yaitu 15% × Rp6 juta. Pengembaliannya mengikuti prosedur SPT lebih bayar (panduan lebih/kurang bayar). Bila zakat dibayar lewat kantor, penghematan itu langsung terlihat di potongan Desember.

Coba variasi Anda di kalkulator Pasal 17, dengan menambahkan zakat ke kolom pengurang.

Sumbangan keagamaan wajib selain zakat

Pemeluk agama lain yang diakui di Indonesia juga dapat mengurangkan sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib bila dibayarkan ke lembaga keagamaan yang dibentuk atau disahkan pemerintah dan tercantum dalam daftar DJP. Contohnya adalah lembaga sumbangan keagamaan tertentu untuk umat Kristen, Katolik, Hindu, Buddha atau Khonghucu. Persembahan rutin di rumah ibadah yang bukan lembaga terdaftar tidak termasuk.

Sumbangan sosial biasa (bencana, pendidikan, olahraga) diatur terpisah dalam PP 93/2010 dan umumnya hanya relevan bagi wajib pajak yang menyelenggarakan pembukuan dan punya penghasilan neto dari usaha, bukan bagi karyawan.

Kesalahan yang sering terjadi

• Mengurangkan zakat dari pajak, bukan dari penghasilan bruto.
• Mengurangkan zakat yang dibayar langsung ke mustahik.
• Mengurangkan zakat yang sama dua kali: sudah lewat kantor, lalu dimasukkan lagi di SPT.
• Mengurangkan zakat atas penghasilan yang sudah final, seperti bunga deposito, seolah-olah mengurangi PPh final itu.
• Kehilangan bukti setor.

Baca juga: THR dan bonus bila zakat dibayar atas bonus, dan checklist dokumen SPT untuk menyimpan bukti setor.

Pertanyaan umum

Apakah zakat mal atas tabungan juga bisa dikurangkan?

Ketentuan pajak menyebut zakat atas penghasilan yang dibayar ke lembaga resmi. Perlakuan zakat mal atas harta yang bukan dari penghasilan tahun itu tidak selalu jelas; tanyakan ke KPP sebelum mengurangkannya.

Berapa batas maksimal zakat yang bisa dikurangkan?

Peraturan tidak menetapkan angka maksimal tersendiri, tetapi zakat yang dikurangkan seharusnya wajar sesuai kewajiban agama dan didukung bukti. Pengurangan tidak dapat membuat penghasilan neto menjadi rugi.

Apakah infak dan sedekah bisa dikurangkan?

Yang diatur adalah zakat dan sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib. Infak dan sedekah sukarela pada umumnya tidak termasuk, walaupun dibayar ke BAZNAS.

Bagaimana mencantumkan zakat di Coretax?

Zakat dicantumkan pada bagian pengurang penghasilan neto di SPT Tahunan, beserta data lembaga penerima. Jika sudah tercantum di bukti potong tahunan dari kantor, jangan memasukkannya lagi.

Sumber resmi

• BAZNAS — layanan pembayaran dan bukti setor zakat
• Kementerian Agama — izin LAZ dan lembaga keagamaan
• Direktorat Jenderal Pajak — daftar lembaga penerima zakat yang diakui sebagai pengurang
• Database Peraturan BPK — UU 23/2011, PP 60/2010
• JDIH Kementerian Keuangan — PMK 168/2023